有限责任公司、s -公司和c -公司:有什么区别?

企业实体之间的区别是什么?

你是一个新企业主或有抱负的企业家，试图弄清楚企业实体之间的区别吗?理解它们的相似点和不同点很重要，因为选择一个实体而不是另一个实体可能对您的业务和目标更有意义。

商业实体是由一人或多人为经营业务、参与贸易或从事其他类似活动而组成的组织。你选择的实体类型决定了你必须提交哪一份所得税申报表，以及你或你的企业要承担什么责任。

创建企业的第一步是选择一个企业实体。有时这被称为“业务结构”。

你所使用的商业实体的类型将影响你业务的许多不同方面，从你要缴多少税，你最终要付多少钱，到你必须完成多少文书工作，再到你个人要承担的责任。

在本文中，我们将大致了解企业实体类型之间的差异，以及每种类型的法律和税收考虑因素。

我们还将重点讨论在未来构建您的业务以接受风险投资的重要性。如果你计划开办一个实验室或设施，在公司的早期阶段将大量投资于研究和开发(R&D)，这一点尤其重要，因为你可能需要依赖多个融资轮来继续你的研究。

这篇文章内容丰富。它并不代表法律意见。在成立一个商业实体之前，最好的做法是查看你所在州的法律，以准确了解每个实体是如何被对待的，因为各州的法律可能会有所不同。计划与你的注册会计师以及他们的建议，关于业务实体的成立。

结构类型及其重要性

首先，让我们回顾一些常见的业务结构及其重要性。一般来说，这些包括:

• 独资企业
• 合作伙伴关系
• 有限责任公司
• 公司

这里的一个主要区别是，独资企业、合伙企业、有限责任公司和有限责任公司被分类为直通业务,不像公司分红。作为商业结构，它们通常被用来避免双重征税。直通实体不需要缴纳企业所得税。相反，成员或所有者将他们的利润份额作为应税收入计入个人所得税。

作为创始人，你必须问自己:我的商业目标是什么?它们是如何影响我决定成立哪种类型的企业实体的?我和我的合伙人应该成立简单的合伙企业还是成立有限责任公司或有限责任公司??

您选择的业务实体可能会立即对您产生影响。如果你选择以合伙或低成本企业的形式运营，你可能会更难从天使或风险资本投资者那里筹集外部资金。但是，没有实体选择是不可变的。如果你和你的合伙人现在决定成立有限责任公司，你以后仍然有能力转换为c公司。

个人独资

独资企业——也被称为独资企业、个人创业或独资企业——是一种由一个人拥有和经营的企业。在法律上没有区分业主和企业实体。

这并不一定意味着自营商是单独工作的。许多创始人在以独资企业的形式经营时，会雇佣其他人。

如果你是独资经营者，这意味着你的业务净收入或亏损与你的其他收入和扣除相结合，并在你的个人报税表上按个人税率征税。

如果你希望盈利，你可能需要按季度缴纳预估税款，因为独资业主的营业收入不会扣缴税款。此外，你还必须为申报的净收入支付自营税。

个人独资企业的一些优点包括:

• 容易开始(不需要向国家注册)。
• 经营损失可以从个人纳税申报表中扣除。
• 没有公司手续，文件要求，或会议记录，规章制度等。
• 报税很简单。填写并附上附表c -从业务利润或亏损，以您的个人纳税申报表。

然而，你和企业之间并没有分离，这使得从贷款人或投资者那里筹集资金变得更加困难。你对所有的债务和责任负全部责任。没有注册的商业实体，建立商业信用就更加困难。

合作伙伴关系

简单地说，合伙企业是一种商业实体，由两个或两个以上的合伙人组成，他们共同经营自己的业务，通常符合合伙协议的条款。开始谈论伙伴关系最简单的方法是讨论伙伴的类型。这包括普通合伙人和有限合伙人。普通合伙人负责工作、管理业务并做出业务决策，而有限合伙人则更加被动，在投资业务的同时跳过日常运营。

最常见的三种伙伴关系包括:

• 普通合伙(GP)
• 有限合伙(LP)
• 有限责任合伙企业(LLP)

所有的合伙企业都按“传递实体”征税——这意味着每个合伙人在他或她的个人纳税申报单上报告一份企业利润和亏损份额——而企业本身不需要缴纳企业层面的所得税。合伙关系的不同之处在于合伙人希望承担多少责任。

一般的伙伴关系

一般合伙企业(GP)通常是由两个或两个以上的个人之间的相互理解而创建的盈利性实体。你不需要在该州注册，也不需要签署正式协议。

与其他合伙企业不同，普通合伙人不提供任何个人责任保护。每个合伙人都要承担任何债务或法律义务。

首先，GPs很容易形成，运行成本低。没有州注册意味着你不用支付组建企业实体的成本或持续注册费用。

其次，你有坚实的税收灵活性。合伙企业可以要求按公司使用表格8832:实体分类选举．

最后，你可以有公司合作伙伴。与有限责任公司或有限合伙人类似，一般合伙人可以由个人和/或公司拥有。然而，缺乏责任保护通常被认为是一个很大的缺点。

有限合伙

另一方面，有限合伙企业(LP)确实提供了一些法律保护。有限合伙人必须包括至少一名普通合伙人和一名有限合伙人，且无论有限合伙人的财务贡献或持股比例如何，有限合伙人都必须得到法律保护。

这可以使企业作为投资机会对有限合伙人更有吸引力，特别是如果他们喜欢避免经营企业所涉及的风险。有限合伙人有时被称为沉默合伙人。

另一方面，普通合伙人通常管理业务并做出许多业务决策，而不需要咨询所涉及的有限合伙人。然而，普通合伙人不像有限合伙人那样受到法律保护。

尽管如此，成立有限合伙人对普通合伙人来说是有利的，因为他们能够在从有限合伙人的财务贡献中获益的同时保留决策权。此外，公司合伙人可以以有限合伙人的身份参与，为普通合伙人提供其他投资者更多的机会。

有限合伙企业对有限合伙人的一个主要缺点是他们对公司的商业决策没有太多的控制权。如果他们希望更多地“参与”进来，那么他们可能不得不放弃有限合伙人的身份。

有限责任合伙

有限责任合伙企业(LLPs)与一般合伙关系相似的是，唯一的合伙人类型是普通合伙人(必须至少有两个)。然而，它们确实为你提供了一些有限的个人责任。责任的程度可能因州而异，所以最好了解一下你所在州的哪些职业可以成立LLP。

有限责任合伙人的一个主要好处是，与其他类型的合伙企业不同的是，根据你所在的州，有限责任合伙人可以对企业债务和其他合伙人的过失享有责任保护。这种类型的合伙关系还提供了管理上的灵活性，使合伙人能够确定他们希望在经营和管理方面参与多少，而不影响他们的责任。

一个主要的缺点是这种类型的合作关系可能只适用于特定的职业，这取决于州。有限责任公司也不能改变其税收待遇，只能作为合伙企业纳税。最后，有限责任公司不能为公司所有，只能为个人所有。

有限责任公司(LLC)

有限责任公司被视为一种混合的商业结构。这是允许的国家法规对小企业主来说是一个有吸引力的选择，因为有限责任公司既具有公司的有限责任特征，又具有合伙企业的税收效率和运营灵活性。

有限责任公司的所有者被称为成员。大多数州不限制所有权，这意味着有限责任公司的成员数量没有限制。换句话说，“成员”不仅可以包括个人，还可以包括公司、其他有限责任公司，甚至外国实体。这

有限责任公司通常不作为一个单独的商业实体征税。相反，收入和损失被分配给个人成员，然后他们在个人纳税申报表上报告这些收入和损失，以这种方式支付公司的税收。然而，根据有限责任公司的选举和参与的成员数量，IRS将有限责任公司视为公司、合伙企业或有限责任公司所有者纳税申报表的一部分。在联邦所得税方面，至少有两名成员的国内有限责任公司被归类为合伙企业，除非它选择被视为公司。

有限责任公司可能是中等或较高风险企业的好选择，也可能是那些希望保护个人资产或希望支付比作为公司更低税率的创始人的好选择。

公司

与有限责任公司一样，公司是一种独立于所有者的商业实体。它有自己的法律权利，独立于所有者，这意味着它可以起诉、被起诉、拥有和出售财产，并以股票的形式出售所有权权利。公司申请费因州和费用类别而异。

与独资企业和合伙企业不同，某些公司必须对其利润缴纳所得税，即公司税，而公司所有者则要对作为股息分配给他们的公司收入纳税。这被称为双重征税，最常影响c公司。

尽管双重征税有缺点，但成立公司的一个主要好处是，企业可以通过出售股票筹集资金，这也可以用来吸引员工。

对于需要筹集资金的中、高风险企业以及计划筹集资金的企业来说，公司是一个极好的选择上市或者最终被出售。

公司有几种不同的形式，包括:

• 公司分红
• s公司
• b公司
• 关闭公司
• 开公司
• 非营利性公司

公司业务结构的一些优点包括:

• 有限责任。所有者(也被称为股东)对针对公司的索赔不承担个人责任。事实上，他们只对自己的个人投资负责。
• 资本。当你的公司成立时，从多个投资者那里筹集大量资金要容易得多。
• 连续性。公司不受股东转让股份的影响。该公司无限期地继续运营，这是投资者、债权人和消费者的首选。

合并的过程很简单。您可以选择公司名称和实体类型。在这种情况下，这是一个公司。或者，更具体地说，也许你会选择c公司。

下一步，如果你不在你经营的州，你必须选择和联系一个注册代理，他作为你的公司和你注册的州之间的联络人。然而，如果你在你注册的州经营，那么你可以作为你自己的注册代理人。

最后，提交公司注册证书或公司章程，这是用来证明公司成立的文件。

我们将关注的两种类型的公司是c公司(C-corps)和s公司(S-corps)。

公司分红

C-corporation，或C-corp，是一种独立于公司所有者存在的业务结构，可以保护所有者/股东免受个人对任何业务债务或负债的责任。它可以拥有无限数量的所有者以及多种类型的股票:优先股和普通股。公司，不仅仅是C-corps，还包括一个正式的董事会，根据公司的规章制度，董事会可以由不同的人组成。

与S公司或有限责任公司不同，它在公司层面上纳税。这意味着它将受到双重征税的不利影响。此外，与有限责任公司相比，c公司还必须遵守更多的联邦和州要求。

尽管如此，对于希望吸引风险资本和其他类型的股权融资的小企业主来说，c公司是一个很好的选择，因为风险投资投资者出于一些结构性原因更喜欢c公司而不是s公司和有限责任公司。当有限合伙人太多时，利润和损失的分配就无法维持。如果你有兴趣成为风投支持的公司，你可能必须成立c公司。

s公司

s企业和c企业的一个主要区别是税收。与c团不同，s团不需要缴纳联邦所得税。相反，该公司的股东要根据S-corp业务的应税收入缴纳联邦所得税，这是基于他们的按比例股票所有权。

如果你选择成立一个公司，它默认被认为是c公司。如果你想被指定为s集团，你必须提交文件2553年形成．这可能不是你要想成为s公司必须填写的唯一表格。但如果选择成立s公司，你就会通知美国国税局，你希望以合伙企业而不是公司的身份纳税。这可以完成一些事情。

首先，它可以帮助你避免双重征税。业主只需在个人所得税申报表上申报经营收入和亏损。此外，S-Corp的所有者可以在个人纳税申报表上扣除高达20%的业务收入。其次，如果你确实成立了s公司，你可能有机会在个人纳税申报表上冲销你的企业亏损。

值得注意的是，组建s公司比组建c公司要复杂得多。如果你只是简单地合并，你需要提交的文件就会少一些。

哪个商业实体最适合你?

很明显，选择一个商业实体是多么的重要和有影响力。尽管有很多选择，但你应该考虑的因素是一样的:

• 灵活性
• 复杂性
• 责任
• 控制
• 税
• 资本投资

确定你想要经营的方向。弄清楚你希望你的业务结构有多复杂。考虑一下你能承受的个人责任水平。了解你可以放弃或保留多少控制权。决定你想如何纳税。所有的计划都是为了筹集资金，现在和将来。

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